Организационная структура и система планов предприятия
Дитгер Хан 'ПиК: Планирование и контроль: концепция контроллинга'
III. Интегрированные планово-контрольные расчеты на предприятиях с функциональной организационной структурой
1. Система планов и планово-контрольные показатели
1.1. Организационная структура и система планов предприятия
Система ПиК рассматривается на примере предприятий с функциональной организационной структурой, в рамках которой не только предприятие в целом и его основные функциональные подразделения, но и интегрированные подразделения с пересекающимися задачами и областями ответственности образуют обособленные структурные единицы, которые в свою очередь могут быть разделены далее по функциональному, продуктовому и/или региональному принципам. В рамках функциональной организационной структуры могут существовать и временные организационные единицы в форме проектных групп (рис. 40).
Рис. 40. Предприятие с функциональной организационной структурой
Строение системы планирования (структура планов), понимаемое при системном подходе как целенаправленная структура потенциала, процессов и объектов, в свою очередь оказывает влияние на формирование организационной структуры предприятия. Организационная структура предприятия и система планирования взаимно влияют одна на другую.
Формирование системы ПиК требует разработки планов всеми организационными единицами предприятия.
Предприятие с функциональной организационной структурой может иметь следующую систему планов (разделов общего плана предприятия):
Система планов предприятия с функциональной организационной структурой
1. Общие положения
1.1. Анализ состояния внешней среды и предприятия (анализ развития отрасли, цепочки создания стоимости и конкуренции).
1.2. Прогнозы состояния внешней среды предприятия по рынкам потребителей, продуктам и регионам сбыта:
1.3. Видение, целевая картина деятельности предприятия.
2. Генеральные целевые планы
2.1. Материально-вещественные цели: производимые товары и оказываемые услуги (отрасли, подотрасли, концепции продуктов).
2.2. Стоимостные цели: цели результата, оборота, ликвидности.
2.3. Социальные цели: стандарты поведения по отношению к персоналу, инвесторам, партнерам по рынку, общественности.
3. Стратегические планы
3.1. Стратегические планы полей бизнеса и функциональные и региональные стратегии.
3.1.1. Общефирменный сводный стратегический бизнес-план:
3.1.2. Планы по полям бизнеса:
3.1.3. Стратегические планы развития функциональных сфер деятельности предприятия:
3.1.4. Региональные стратегии.
3.2. План совершенствования организационной структуры и правовой формы предприятия.
3.3. План совершенствования системы управления (руководства):
3.3.1. План расстановки руководящих кадров:
3.3.2. План совершенствования системы стимулирования руководителей.
3.3.3. План развития информационной системы управления.
4. Оперативные планы
4.1. Ассортиментно-продуктовый (номенклатурный) план в рамках имеющегося потенциала.
4.1.1. Ассортиментно- продуктовый план по группам продукции в натуральном выражении:
4.1.2. План стоимостных показателей (выручка, издержки, имущество).
4.2. Функциональные планы.
4.2.1. План сбыта.
4.2.1.1. Сбытовая программа (программы продаж по видам продуктов, рынкам,
группам потребителей).
4.2.1.2. План маркетинговых мероприятий:
4.2.2. План производства.
4.2.2.1. Производственная программа в разрезе продуктов и потенциала.
4.2.2.2. План мероприятий:
пользуемых материальных ресурсов.
4.2.2.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.3. План материально-технического снабжения.
4.2.3.1. Программа снабжения, включая создание запасов по видам сырья, основных и вспомогательных материалов.
4.2.3.2. План мероприятий.
4.2.3.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.4. План транспортно-складского хозяйства (логистика).
4.2.4.1. Транспортно-складская программа.
4.2.4.2. План мероприятий.
4.2.4.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.5. План НИОКР.
4.2.5.1. Программа НИОКР.
4.2.5.2. План мероприятий:
4.2.5.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.6. План персонала.
4.2.6.1. Программа персонала (штатные расписания).
4.2.6.2. План мероприятий:
4.2.6.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.7. План основных средств (здания, сооружения, оборудование, лицензии, патенты и т.п.).
4.2.7.1. Программа основных средств.
4.2.7.2. План мероприятий:
4.2.7.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.8. Планы работы руководящих кадров предприятия.
4.2.8.1. Планы работы высшего руководства и вспомогательных служб.
4.2.8.1.1.Планы высшего руководства.
4.2.8.1.1.1. Программа.
4.2.8.1.1.2. План мероприятий.
4.2.8.1.1.3. План издержек и необходимых средств.
4.2.8.1.2. План работы штабных и центральных отделов.
4.2.8.1.2.1. Программа.
4.2.8.1.2.2. План мероприятий.
4.2.8.1.2.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.8.2. План работы отделов контроллинга и финансов.
4.2.8.2.1. Программа.
4.2.8.2.2. План мероприятий.
4.2.8.2.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.8.3. План работы отдела обработки информации.
4.2.8.3.1. Программа.
4.2.8.3.2. План мероприятий.
4.2.8.3.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.2.8.4. План работы административного отдела.
4.2.8.4.1. Программа.
4.2.8.4.2. План мероприятий.
4.2.8.4.3. План издержек, основных и оборотных средств.
4.3. Плановые проекты.
4.3.1. Планы осуществления стратегических проектов.
4.3.2. Планы осуществления оперативных проектов. По каждому плану:
5. Общефирменный план результата и финансовый план
5.1. План расчетного результата (планы издержек и выручки).
5.2. План балансового результата.
5.2.1. План доходов.
5.2.2. Плановый баланс.
5.3. Финансовый план.
5.3.1. План денежных потоков.
5.3.2. План инвестиций и дезинвестиций.
5.3.3. План финансирования и дефинансирования.
5.3.4. Сводный план поступлений и выплат денежных средств: рассчитанный косвенным и прямым методом финансовый план.
6. Сводный перечень ключевых планово-контрольных показателей
6.1. Пояснения.
6.2. Ключевые целевые показатели.
6.3. Ключевые стратегические показатели.
6.4. Ключевые оперативные показатели.
6.5. Ключевые сводные экономические и финансовые показатели.
На рис. 41 показана взаимосвязь монетарных планово-контрольных расчетов в системе ПиК на предприятии с функциональной организационной структурой.
Рис. 41. Место и структура ПиК в системе планирования на предприятии
В практике работы предприятий отдельные плановые документы объединяются в блоки, например:
